MOOI
De subsidieregeling Missiegedreven Onderzoek, Ontwikkeling en Innovatie (MOOI) ondersteunt integrale oplossingen die bijdragen aan de…
De innovatiebox is een interessante belastingmaatregel voor het innovatieve bedrijfsleven, omdat hiermee een korting van maximaal 20% op de betalen vennootschapsbelasting verkregen wordt.
De Innovatiebox regeling roept veel praktische vragen op. Hieronder beantwoorden we een aantal veelgestelde. Wilt u liever even sparren over uw situatie? Neem dan contact op met David Paul Doornbos via 06-5136 7024 of doornbos@plusprojects.nl
Het belangrijkste criterium is dat u zelf in staat bent R&D uit te voeren. Er moet dus een afdeling of team aanwezig zijn dat als belangrijkste taak heeft nieuwe producten en diensten te ontwikkelen. Dit mogen producten voor eigen gebruik zijn, zoals speciale software voor een webshop die door u wordt beheerd, maar ook producten die commercieel worden verkocht. Dit wordt onderbouwd met verkregen octrooien op naam van de onderneming of S&O-verklaringen.
Theoretisch kan de innovatiebox het gehele belastingtarief over de winstbelasting verlagen van 25% naar 5%. In de praktijk is dit echter niet mogelijk. In de beoordeling wordt namelijk getoetst in hoeverre de winst daadwerkelijk is voortgekomen uit innovaties. Aangezien ook ondersteunende en routinematige werkzaamheden, zoals bijvoorbeeld marketing en HRM, bijdragen aan de winst, wordt er per onderneming gekeken welk deel van de winst toegekend kan worden aan innovaties.
De belastingdienst hanteert hiervoor verschillende methoden, die elk hun eigen voor- en nadelen hebben.
De aanvraag verloopt altijd in overleg met een belastinginspecteur en geldt voor meerdere jaren. Bij de belastinginspecteur wordt een verzoek ingediend om gebruik te mogen maken van de innovatiebox. Hierop zal de inspecteur om onderbouwing vragen. Dit is een document van beperkte omvang – doorgaans slechts 10 tot 20 pagina’s – waarin toegelicht wordt in welke markt u actief bent, hoe de onderneming organisatorisch is opgebouwd en welke plaats het inneemt in een eventuele fiscale eenheid. Daarnaast moet duidelijk onderbouwd zijn welke innovaties door u zijn ontwikkeld en hoe belangrijk deze zijn in de bedrijfsvoering en in de aangeboden producten en diensten.
Deze vraag is niet eenvoudig te beantwoorden. Beiden hebben hun voor- en nadelen. Octrooien zijn concrete bewijzen van innovatie, maar een aanvraag duurt lang, is complex en kostbaar. Octrooien hebben daarnaast altijd betrekking op innovaties die al ontwikkeld zijn.
WBSO verklaringen worden afgegeven voor onderzoek dat nog uitgevoerd moet worden. Innovaties uit het verleden tellen daarbij niet mee. Omdat een WBSO verklaring alleen betrekking heeft op nog te ontwikkelen innovaties, moet u bij een innovatiebox wel kunnen aantonen dat de nieuwe innovaties ook toegepast worden in de aangeboden producten en diensten of in eigen (productie)processen.
Bij een aanvraag voor de innovatiebox is het aan te raden zowel de historische innovatiekracht, als de huidige te onderbouwen. Alleen met een combinatie van zowel octrooien en S&O-verklaringen is dit goed mogelijk.
WBSO verklaringen hebben daarnaast nog een groot voordeel. De verklaring wordt altijd afgegeven aan de onderneming die het R&D uitvoert, ook als het intellectuele eigendom daarna overgaat naar een andere dochter-/zusteronderneming. Het blijft daarmee altijd een geldig bewijs van het uitgevoerde R&D.
Nee. Bij octrooien spelen een aantal administratieve beperkingen die voortkomen uit het feit dat octrooien overdraagbaar zijn (verkocht mogen worden). Er zijn twee situaties waarin octrooien niet ingezet kunnen worden in de onderbouwing
1. Het octrooi is aangekocht.
Dergelijke octrooien zijn niet verkregen door eigen R&D, het belangrijkste criterium om in aanmerking te kunnen komen voor de innovatiebox. Octrooien die aangevraagd zijn op eigen vervolgonderzoek voortgekomen uit aangekochte octrooien, mogen overigens wel ingezet worden in de onderbouwing.
2. Het octrooi is ondergebracht bij een (administratieve) dochter-/zusteronderneming.
De innovatiebox wordt aangevraagd door een individuele onderneming, ook als deze onderdeel is van een grotere fiscale onderneming. Deze onderneming moet onderbouwen zelf R&D uit te voeren. Octrooien die hieruit voortkomen, maar op naam komen te staan van een dochter-/zusteronderneming, gelden niet; ze staan immers niet meer op naam van de innovatiebox-aanvrager. Tegelijkertijd kan de dochter-/zusteronderneming deze octrooien niet inzetten voor de innovatiebox, want deze onderneming voert zelf geen R&D uit en het octrooi is niet voortgekomen uit eigen R&D.
De WBSO biedt:
Een gedeelte van het R&D wordt uitbesteed. Vormt dit een belemmering voor de Innovatiebox?
Nee, de Innovatiebox staat toe dat een deel van het R&D wordt uitbesteed. Vuistregel is dat het uitbestede werk niet meer dan 50% van de inspanning, zoals uren, betreft, maar hier kan in specifieke gevallen van afgeweken worden. Belangrijk is wel dat het uitbestede werk volledig onder regie en risico van de Innovatiebox-aanvrager is gebeurd en dat de aanvrager zelf ook een belangrijke rol speelt in het R&D.
Er zijn vijf methoden te onderscheiden, die hieronder kort zijn toegelicht:
U kunt jaarlijks kiezen of u de forfaitaire methode toepast of één van de andere methoden. Het is niet mogelijk om een combinatie te maken. Welke methode het beste gekozen kan worden, is niet eenvoudig te bepalen. Het is daarom aan te raden hiervoor een fiscaal specialist in te schakelen.
De subsidieregeling Missiegedreven Onderzoek, Ontwikkeling en Innovatie (MOOI) ondersteunt integrale oplossingen die bijdragen aan de…
De subsidie Hernieuwbare Energie (HER) heeft als doel om de energiedoelstellingen voor minder kosten te…
SNN is het samenwerkingsverband voor subsidies van de drie noordelijke provincies en de gemeenten Groningen,…
De OPZuid subsidieregeling is voor mkb-ondernemers uit Zuid-Nederland (Limburg, Noord-Brabant en Zeeland) om de ontwikkeling…
Wilt u energiebesparende of isolerende maatregelen uit laten voeren in uw eigen huis, of als…
Wilt u als ondernemer in de industrie de haalbaarheid onderzoeken van een innovatief pilot- of…
De subsidie Versnelde klimaatinvesteringen in de industrie is bedoeld voor ondernemers die CO2-uitstoot (of CO2-equivalent)…
Wilt u investeren in het verbeteren van het energielabel van een bestaand bedrijfsgebouw? Dan biedt…
Het doel van de Stimuleringsregeling voor leren en ontwikkelen in mkb-ondernemingen (SLIM) is het leveren…
MKB Idee is een regeling waarmee de overheid mkb’ers wilt stimuleren meer te investeren in…